Biaya rata-rata tahunan modal kerja: rumus untuk perhitungan saldo

Aset perusahaan - nilai biaya sumber daya untuk memastikan proses produksi. Kompleks milik perusahaan termasuk aset tidak lancar (gedung administrasi dan produksi, peralatan, mesin, kendaraan), serta modal kerja, struktur yang ada item seperti:

• kas dan rekening bank;

• persediaan - barang dan bahan, bahan baku, produk manufaktur, barang untuk dijual dan persediaan lainnya;

• Piutang untuk disampaikan tetapi belum dibayar layanan / produk;

• investasi jangka pendek dan aset lainnya.

Semua aset saat ini telah terakumulasi di bagian kedua dari neraca dan diperlakukan sebagai ditawar, yaitu. E. Berpartisipasi dalam revolusi.

Dibahas dalam artikel akan tentang konsep seperti biaya rata-rata tahunan modal kerja. Kita belajar bagaimana menghitung angka ini dan apa artinya.

aset produksi saat ini pada neraca

Seperti telah dicatat dalam aktiva lancar hirarki buku dikumpulkan di bagian kedua dari laporan BO-1. Setiap jenis properti ditugaskan baris sendiri:

▪ 1210 - Persediaan;

▪ 1220 - PPN atas akuisisi properti;

▪ 1230 - kewajiban debitur;

▪ 1240 - Fin. investasi;

▪ 1250 - Kas, setara kas;

▪ 1260 - Lain.

Total nilai akhir dari aktiva lancar yang tercatat di garis neraca 1200. Ini terakumulasi nilai absolut menyeimbangkan perusahaan untuk masing-masing posisi awal dari sebuah periode yang telah ditentukan analit dan akhir nya. Nilai akuntansi aset pada neraca disebut buku.

Pelaksanaan nilai properti

Ekonom menganalisis nilai tercatat berdasarkan tujuan penelitian. Sebagai contoh, jika diperlukan untuk mengetahui ukuran keseimbangan properti secara keseluruhan atau bagian untuk setiap item secara terpisah, untuk menentukan dinamika (kenaikan atau penurunan nilai aset) dan berdasarkan perbandingan angka mutlak untuk menarik kesimpulan tentang keadaan modal kerja pada tanggal tertentu. Selain pengguna internal informasi yang tersedia dalam laporan keuangan, perusahaan berkewajiban untuk menginformasikan berbagai pengguna eksternal - pendiri, kreditur, asuransi, investor, menyediakan mereka dengan berbagai informasi, termasuk ketersediaan aset.

Dimana nilai dari nilai buku

Sangat dibutuhkan informasi tentang nilai buku aset dalam analisis kegiatan ekonomi perusahaan - alat utama dalam mengevaluasi produksi dan kondisi keuangan perusahaan. Menggunakan indeks ini dihitung koefisien intra:

▪ pengembalian aset, yang menentukan ukuran dari keuntungan yang diperoleh dari setiap rubel diinvestasikan dalam pembelian bahan baku dan produksi;

▪ perputaran aktiva, yang menunjukkan efektivitas penggunaannya.

Dengan membandingkan nilai awal dan akhir, menentukan Economist biaya dapat menarik kesimpulan tentang peningkatan atau penurunan jumlah beredar properti dalam istilah moneter untuk jangka waktu yang telah ditentukan, untuk menentukan nilai relatif karakteristik kinerja pertumbuhan setiap baris dari bagian kedua keseimbangan. Namun, angka hanya memberikan informasi tentang ketersediaan properti untuk tanggal tertentu, tidak selalu mencerminkan gambaran nyata, karena dalam kehidupan intensitas perusahaan kerja tidak sama, dan yang mengarah ke pembelian tidak merata dan konsumsi modal kerja, misalnya, di perusahaan yang bergantung pada siklus musiman. Hal ini lebih bijaksana untuk menganalisis kondisi aset atau waktu singkat untuk menghitung indikator seperti rata-rata biaya tahunan modal kerja. Nilai indeks ini dihitung untuk menghasilkan pluralitas perhitungan ekonomi.

Mengapa dihitung rata-rata biaya tahunan modal kerja

analisis rinci tentang perubahan struktur dan komposisi aset, termasuk modal kerja, adalah mustahil tanpa menghitung nilai rata-rata properti selama satu tahun. Yang dihitung dengan rata-rata biaya tahunan modal kerja? Analis mengacu pada keseimbangan bar 1200, dan jika perlu untuk menyelesaikan salah satu jenis properti, seperti saham, - posisi yang sesuai baris. Rumus perhitungan adalah sebagai berikut:

- _cp = O (O _n + O _k) / 2,

di mana D _n - jumlah yang beredar sarana untuk awal periode dianalisis dari O _ke - pada akhir periode 2 - jumlah periode waktu.

contoh perhitungan

Perhatikan contoh bagaimana menghitung nilai rata-rata aktiva lancar (rumus keseimbangan). Data dasar disajikan dalam nilai-nilai keseimbangan Tabel modal kerja.

Tabel indikator aktiva lancar perusahaan untuk 2016

indikator	baris kode	pada 31 Desember 2015	pada 31 Desember 2016
cadangan produktif	1210	5200	5450
PPN atas pembelian properti	1220	242	210
piutang	1230	510	620
dana-dana	1250	2460	3020
Jumlah bagian keseimbangan 2	1200	8412	9300

Kami menghitung nilai rumus di atas, atas dasar data keseimbangan:

Tentang _cp = (8411 + 9300) / 2 = 8.856.000. Rub. - rata-rata untuk tahun aktiva lancar (baris dalam neraca 1200) sebesar 8.856.000 rubel ..

Menggunakan algoritma perhitungan yang sama dihitung rata-rata biaya tahunan aset material beredar (ribu rubel.) Posisi berikut.:

▪ saham (p 1210.) - _cp The = (5200 + 5450) / 2 = 5325 ribu Rub;..

▪ PPN pada bahan yang dibeli - Tentang _cp = (242 + 210) / 2 = 226.000 Rub;..

▪ Piutang - O _cp = (510 + 620) / 2 = 565 ribu Rub;..

▪ kas - Tentang _cp = (2460 + 3020) / 2 = 2.740.000 rubel ..

Biaya rata-rata tahunan modal kerja, yang rumus perhitungan direpresentasikan dalam survei digunakan untuk menghitung koefisien ekonom menunjukkan situasi keuangan, tingkat stabilitas, dan menentukan penyebab (positif dan negatif), yang menyebabkan perubahan. Berdasarkan temuan dari keputusan manajemen analis perusahaan pada manajemen lebih lanjut dari sumber daya yang tersedia.

Rumus untuk menghitung kronologis rata

Sebuah variasi dari mean aritmetik nilai yang rata-rata nilai indeks adalah kronologis rata, dihitung dengan pluralitas nilai-nilai di instants yang berbeda atau selama interval waktu yang berbeda. Dalam matematika, digunakan untuk menentukan tingkat rata-rata dalam time series. The akuntansi rata kronologis lebih sepenuhnya menggambarkan jumlah aset individu dalam interval reguler. Rumus perhitungan adalah sebagai berikut:

Pada _{cp / hr} = (½ x O ₁ + O ₂ + O ₃ + .... + D _{x n -1} ½) / n-1 dimana

Pada - keseimbangan pada tanggal tertentu, n - jumlah periode waktu.

Perhitungan rata-rata kronologis

Kembali ke contoh yang disajikan di atas, kami melengkapi data nilai sumber persediaan pada awal setiap bulan:

- per 1 Januari 2016-5.200.000 rbl.;.

- Februari 1 2016 - 4960 ribu rbl.;.

- 1 Maret 2016-5.460.000 rbl;..

- January 1 2016 - 5530 ribu rbl.;.

- 1 Mei 2016-5.360.000 rbl.;.

- June 1 2016 - 4980 ribu rbl.;.

- 1 Juli 2016-4.890.000 rbl.;.

- August 1 2016 - 4780 ribu rbl.;.

- September 1 2016 - 4980 ribu rbl.;.

- October 1 2016 - 5180 ribu rbl.;.

- November 1, 2016 - 5450 ribu rbl;..

- December 1 2016 - 5550 ribu rbl.;.

- per 1 Januari 2017-5.450.000 rubel ..

Kami menghitung rata-rata untuk persediaan kronologis secara triwulanan untuk 2016:

• q 1. Pada _{cp / hr} = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + ½ x 5530) / 4-1 = 5.261.660 Rub..;

• Q2. Pada _{cp / hr} = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5.183.330 Rub..;

• Q3. Pada _{cp / hr} = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + ½ x 5180) / 4-1 = 4.931.660 Rub..;

• Q4. Pada _{cp / hr} = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + ½ x 5450) / 4-1 = 5.438.330 Rub..;

Dengan demikian, ukuran rata-rata saham untuk Q1 adalah 5261,66 RUR selama 2 menit - .. 5183,33 th RUB, 3 menit - .. 4931,66 RUR, 4 menit - .. 5438 33 ribu. gosok. Menganalisis seri numerik, ekonom dapat menyimpulkan kehadiran saham setiap kuartal untuk membangun dinamika perubahan, tergantung pada aktivitas perusahaan atau industri sektor. Menghitung nilai rata-rata kronologis diperoleh nilai metrik, pasti lebih tepat. Nilai-nilai ini digunakan dalam perhitungan ekonomi, memberikan kinerja yang paling realistis. Hal ini penting terutama untuk pengguna internal - manajemen perusahaan. pengguna eksternal adalah indikator mutlak cukup dari nilai buku aset.

Perhitungan rasio perputaran

Generalising indikator penggunaan dana bergulir di perusahaan adalah rasio turnover, yang didefinisikan sebagai rasio perputaran (pendapatan) dengan nilai rata-rata aktiva lancar untuk tahun ini:

K _{r / r} = Q: Pada _Wed, di mana B - Pendapatan, _OECD - rata-rata biaya tahunan modal kerja. rumus menunjukkan jumlah putaran yang dibuat oleh saldo rata-rata dana yang diinvestasikan dalam aktiva lancar dalam proses manufaktur.
Menggunakan contoh di atas, dan melengkapi dengan informasi dari laba-rugi pada jumlah pendapatan (.. 326 000.000 rubel), menghitung rasio perputaran:

K _v = 326 000/8856 = 36,8 kali, yaitu. E. Setahun diinvestasikan dalam fasilitas produksi dalam jumlah saldo rata-rata berbalik 36,8 kali.

Selain itu, omset dihitung dalam hari, t. E. Mereka akan tahu berapa hari perusahaan akan menerima dana sebesar indeks, seperti rata-rata biaya tahunan modal kerja. Perhitungan dilakukan dengan rumus:

- K _{r / hari} = 365 / K _{r / p.}

Untuk _{rev / hari} = 365 / 36.8 = 9.92 hari memerlukan perusahaan untuk memperoleh pendapatan dalam jumlah biaya rata-rata modal kerja untuk tahun ini.

Nilai normal dari koefisien

Untuk nilai-nilai omset tidak ditemukan nilai-nilai standar umum. Menganalisis koefisien biasanya dalam dinamika atau dibandingkan dengan perusahaan industri sejenis. Kami mencatat hanya itu rasio yang sangat rendah menunjukkan akumulasi berlebihan aktiva produktif, yang harus mengintensifkan upaya untuk meningkatkan likuiditas aset beredar.