Transaksi dikendalikan - itu dan yang memberikan?

Wajib Pajak telah menguasai bentuk lain dari informasi tentang pendapatan mereka sendiri, yang disebut laporan transaksi dikendalikan. Bahwa transaksi itu disebut dikendalikan, Anda harus memeriksa kepatuhan dengan kriteria kategori ini, serta untuk membandingkan urutan pembentukan dokumen-dokumen ini dengan aturan dasar.

pihak terkait

Dalam Kode Pajak jelas dinyatakan definisi dasar yang berhubungan dengan "transaksi dikendalikan" konsep. Pengakuan ini baik perorangan dan hukum saling bergantung, yang mempengaruhi hasil pajak. Definisi ini hanya diberikan bagi mereka jenis transaksi, ketika hubungan antara kedua pihak memiliki dampak langsung pada kondisi dan hasil dari negosiasi. Aspek ini sangat penting untuk undang-undang pajak, karena pengaturan hasil tergantung pada komponen keuangan transaksi, beberapa di antaranya selalu dikirim ke kas negara.

Pengakuan saling ketergantungan orang

Bahwa orang-orang telah resmi diakui sebagai saling tergantung, menganalisis tingkat partisipasi aktual di ibukota dan kemungkinan perubahan. Pada aspek ini biasanya dipengaruhi oleh kondisi perjanjian sebelumnya, dan kemungkinan orang tertentu dengan cara lain mempengaruhi keputusan yang dibuat oleh orang-orang penting untuk transaksi.

Oleh orang saling tergantung antara lain:

1. Organisasi, jika setidaknya salah satu perusahaan yang terlibat dalam transaksi berpartisipasi dalam perusahaan lain. Aspek ini diperhitungkan hanya jika proporsi dari total investasi material dalam perusahaan Direction lebih dari 25%. Memiliki nilai baik langsung maupun tidak langsung.
2. Organisasi dan individu, jika salah satu pihak tersebut untuk transaksi memiliki saham di perusahaan lain. Dari jumlah total aset seharusnya tidak kurang dari 25%.
3. Organisasi, dengan melibatkan setiap orang pihak ketiga dalam kegiatan mereka di hadapan lebih dari 25% dari aset. Hal ini penting untuk berbagi di kedua perusahaan melebihi tanda ini.
4. Organisasi, jika struktur mereka memiliki kekuasaan eksekutif, yang telah ditunjuk atau disetujui untuk posisi mereka oleh orang yang sama. Yang penting adalah badan eksekutif tunggal dipilih oleh satu orang atau kelompok, asalkan orang tertentu bertanggung jawab untuk pembentukan semua perusahaan yang terlibat dalam transaksi, setidaknya 50% dari komposisi total.
5. Organisasi dan badan eksekutif, yang karena alasan hukum, diatur kesepakatan.

Sisi transaksi apapun dapat memohon saling tergantung, jika mereka menganggap bahwa prosedur diadopsi untuk kasus tersebut, pajak bagi mereka adalah optimal. Dalam hal ini, mereka diwajibkan untuk membuktikan bahwa hubungan mereka memiliki dampak langsung atau tidak langsung pada jumlah dan hasil transaksi.

Banyak perusahaan sering melakukan transaksi dikendalikan. Kriteria untuk mengidentifikasi mereka bervariasi, tetapi mereka harus diperhitungkan untuk memastikan legalitas setiap kontrak. Dimana semua preposisi tetap, yang dapat dilakukan transaksi dikendalikan - adalah Pasal 105 dari Kode Pajak.

Prosedur untuk pengakuan transaksi dikendalikan

pengendalian harga tidak selalu terjamin, meskipun pihak untuk transaksi adalah orang yang saling bergantung. Namun, paling sering itu adalah antara orang-orang tersebut terlibat diadakan. Ada pengecualian untuk aturan, yang menurut transaksi tidak diakui dikendalikan secara akurat.

Diangkat ke batas tertinggi dari jumlah di atas yang tidak mungkin untuk mengatakan bahwa itu dikendalikan oleh transaksi. Ini hanya mungkin jika semua aspek transaksi berlangsung di wilayah Federasi Rusia dan pihak melaksanakan semua operasi pada akuisisi dan manfaat juga di Rusia, dan jumlah pendapatan dari semua pihak tidak melebihi 1 miliar rubel. Hal ini tidak bermanfaat bagi salah satu peserta secara resmi dibebaskan dari pembayaran pajak atas keuntungan atau tidak pembayar MET. Dalam hal ini, transaksi mungkin kehilangan kewajaran, karena pendapatan total dari semua orang tidak melebihi 60 juta rubel.

Prosedur untuk pengakuan transaksi dikendalikan

Departemen Keuangan telah menyetujui urutan yang menyatakan bahwa hubungan hukum yang disebut "dikendalikan transaksi". Konsep ini biasanya dinegosiasikan atas dasar kriteria akrual, yang sering yang paling penting bagi negara secara keseluruhan, serta untuk otoritas pajak. Untuk menghitung jumlah total pendapatan selama satu tahun, Anda harus menempatkan semua bahan yang diperoleh dengan cara masing-masing counterparty, yang membawa uang untuk jangka waktu tertentu.

Kadang-kadang selama perhitungan dari total pendapatan untuk tahun kalender diperhitungkan tidak hanya satu transaksi, tetapi juga menyimpulkan pendapatan dari transaksi dikendalikan dari perjanjian dengan pihak yang berbeda. Pengadilan, dipandu oleh Pasal 105 dari Kode Pajak, dapat mengkonfirmasi bahwa transaksi tersebut memang dikendalikan, jika orang atau badan hukum dapat membuktikan bahwa transaksi tertentu adalah bagian dari kelompok tertentu perjanjian, meskipun dianggap independen.

Jika seseorang diakui saling terkait, dan salah satu pihak untuk transaksi tidak dianggap sebagai pajak penduduk Federasi Rusia, bahwa setiap perjanjian antara pihak-pihak di mana seseorang berpartisipasi, diakui dikendalikan. Untuk ini tidak diperhitungkan jumlah penghasilan dari transaksi, dapat apapun. Fakta ini menegaskan informasi yang menyediakan Departemen Keuangan.

Pasal 105 dari Kode Pajak jelas memberitahu kita bahwa jumlah yang tetap, yang mengatur kemungkinan bahwa transaksi dikendalikan, hanya berlaku untuk pihak-pihak, di mana semua penduduk pajak. Dalam praktek hukum, aspek ini memutuskan kehadiran di antara para peserta dalam transaksi setidaknya satu orang yang bukan penduduk resmi. Jika orang tersebut hadir, maka ukuran dari hasil transaksi dapat terbatas.

Kesempatan untuk melakukan transaksi antara entitas sebagai nevzaimozavisimymi dikendalikan

Menyamakan transaksi menyimpulkan antara orang yang tidak diakui sebagai saling tergantung, mereka yang berlangsung antara individu-individu atau organisasi saling tergantung adalah mungkin, jika dilakukan dengan partisipasi langsung dari perantara. Peserta lain yang melakukan pekerjaan dikendalikan transaksi, orang saling bergantung tentu.

Kode Pajak menetapkan bahwa, dalam melaksanakan transaksi yang melibatkan perantara wajah dapat diakui sebagai aspek yang saling bergantung partisipasi jika mereka sesuai dengan aturan perantara.

1. Mereka memiliki rentang yang terbatas kekuasaan. Dapat menghasilkan hanya organisasi proses barang, tidak ada klaim untuk fungsi lain.
2. Jangan menggunakan aset mereka sendiri, tidak memiliki akses langsung kepada mereka, tidak menanggung risiko dalam transaksi.

Anda tidak dapat mengambil tindakan apapun dengan orang nevzaimozavisimymi dalam konsep, contoh di mana transaksi dikendalikan dilakukan. Ini adalah aturan yang sangat penting, oleh karena itu, mediator harus selalu menaatinya.

Dalam Kode Pajak tidak dianggap jumlah pendapatan yang memungkinkan untuk pengakuan transaksi yang melibatkan perantara dikendalikan. Dalam praktek hukum, tidak banyak kasus sengketa tentang masalah ini, sehingga dalam hal situasi ambigu dan kegagalan otoritas negara untuk mengenali kebutuhan untuk menangani akses dikendalikan ke pengadilan untuk keputusan lebih lanjut. Memprediksi hasil dari uji coba ini pada saat ini tidak mungkin.

Departemen Keuangan memutuskan bahwa pembatasan jumlah pada akhir transaksi melalui perantara, tidak ada. Jika transaksi telah menyimpulkan sesuai aturan, munculnya ketidakjujuran oleh otoritas publik atau penolakan pemberian status yang mengatur contoh transaksi dikendalikan, sangat jarang.

Beberapa pertanyaan yang timbul, dan keadilan jarang, tetapi secara teratur harus berurusan dengan pertanyaan membingungkan orang yang terlibat dalam transaksi, seperti kasus jumlah yang sangat besar pendapatan tidak selalu mungkin untuk membuat kesepakatan diawasi status.

Kompleksitas ini muncul karena melepaskan kemudian surat resmi dari Departemen Keuangan, yang menyatakan bahwa badan tersebut memiliki kriteria keuangan, tetapi hanya berlaku untuk transaksi skala besar. Tergantung pada sifat dari transaksi, serta kegiatan perusahaan, yang mempengaruhi barang dicap dan membeli, dihitung batas pendapatan setiap sisi.

transaksi lainnya antara orang nevzaimozavisimymi diakui dikendalikan

1. perdagangan luar negeri dari barang yang termasuk dalam daftar utama yang paling berpengaruh di pasar saham global. minyak dan minyak ini produk, setiap logam, mineral yang dapat dikaitkan dengan kelas pupuk mineral, batu mulia dan logam.
2. Pelaksanaan transaksi antara pihak-pihak, setidaknya salah satunya adalah penduduk tetap atau penduduk pajak negara, yang termasuk dalam daftar yang disusun oleh Departemen Keuangan, untuk memberikan manfaat dalam perpajakan bisnis.

Transaksi peringkat mudah dikontrol jika salah satu anggotanya adalah penduduk atau penduduk wilayah milik zona lepas pantai. Oleh karena itu, laporan harus notifikasi hadir transaksi dikendalikan. Dan itu adalah wajib. Hal ini diperlukan untuk secara terpisah mengambil sampel dari transaksi pemberitahuan dikendalikan dan hak untuk mengisinya. Ini memberikan hak untuk mengungkapkan atau mempublikasikan informasi yang berkaitan dengan transaksi keuangan. Aspek ini berlaku untuk representasi dari perusahaan, terdaftar di Rusia, yang terletak di zona tersebut.

Jika kesepakatan menjadi dikendalikan dengan alasan sakramen setiap peserta untuk zona lepas pantai, setidaknya satu organisasi harus memperlakukan terdaftar di wilayah tersebut. Untuk kesepakatan mengakui legitimasi, pastikan untuk notifikasi transaksi dikontrol dengan baik diisi. mengisi sampel tidak dapat diubah atau barang yang hilang.

informasi apa yang tersedia kepada otoritas pajak?

Untuk melihat apakah transaksi peringkat dikendalikan, perlu untuk memeriksa konsep dan keadaan di mana itu dilakukan, untuk memenuhi Pasal 105 dari Kode Pajak. Anda juga harus melihat notifikasi transaksi dikendalikan. Jika mereka dapat dengan mudah peringkat seperti itu, adalah pembentukan pajak, perhatian khusus harus diberikan pada harga kontrak.

Terutama penting adalah perbedaan biaya dibandingkan dengan kontrak dengan pihak lain, serta sejauh mana standar harga pasar untuk jangka waktu tertentu, yang menceritakan dokumen untuk transaksi dikendalikan tertentu. Dokumen harus lulus hati-hati mempertimbangkan semua rincian.

Perusahaan yang melakukan transaksi dengan pihak terkait, yaitu sesuai kriteria akrual secara otomatis jatuh di bawah konsep yang memenuhi definisi apa yang dikendalikan transaksi, diwajibkan untuk tunduk kepada otoritas pajak, yang peringkat di lokasi, pemberitahuan khusus transaksi dikendalikan. Yang memberikan dokumentasi, dan bahwa ini harus selalu melampirkan kertas ke folder bersama. Pada kebutuhan untuk mematuhi aturan ini menunjukkan urutan FTS Rusia. Salah satu harus selalu diingat konsep, yang telah diberitahu transaksi dikendalikan, itu adalah laporan umum tentang pekerjaan yang dilakukan.

Jika karyawan Pelayanan Pajak federal akan ingin memeriksa rincian lebih lanjut dari transaksi, maka pada organisasi permintaan mereka berkewajiban untuk menyediakan semua dokumentasi yang diperlukan. Pasal 105 dari Kode Pajak mengatur aspek ini dan panggilan perlu menyediakan atas permintaan daftar spesifik dokumen yang harus berisi informasi dasar tentang transaksi.

Kegiatan wajib pajak memiliki keterlibatan dalam transaksi tertentu

Ini menentukan daftar metode yang telah digunakan untuk memperoleh dan mengatur informasi tentang satu-off dan total pendapatan. Selain itu, harus memberikan penjelasan, berpendapat bahwa pilihan metode tertentu, data pada sumber-sumber informasi dari yang telah diambil untuk menggunakan informasi tersebut untuk menentukan jumlah yang tepat dari penghasilan yang diterima oleh transaksi tertentu, untuk mentransfer daftar lengkap dari biaya.

aturan pelaporan

Untuk segera memberikan informasi yang paling tepat, sistematis dan otentik diminta untuk memantau harga selama transaksi dikendalikan. Dianjurkan untuk menyiapkan dokumentasi dalam waktu segera masuk ke dalam perjanjian apapun, ada penawaran pada produk, jasa, atau apakah saya membayar konsinyasi tertentu.

Jika Anda membuat semua dokumentasi yang diperlukan tepat waktu, pembayar pajak akan dapat segera mengevaluasi, transaksi dikontrol dengan baik. Yang memberikan laporan, menghitung jumlah yang para pihak akan diwajibkan untuk membayar pajak. pengiriman tepat waktu perhitungan akan memungkinkan untuk melakukan penyesuaian dengan dokumen dalam hal terjadi perubahan, bukan mencari informasi setelah waktu tertentu. Kita tidak boleh lupa untuk diterapkan pada daftar pemberitahuan dokumen transaksi dikendalikan. Yang memberikan dokumentasi dasar yang bertanggung jawab untuk mematuhi aturan ini.

Tahapan Persiapan

1. pekerjaan analitis pada biaya transaksi dikendalikan. Yang menyewa, ia harus mengatur dokumen untuk analisis, penjadwalan.
2. Perencanaan dan perhitungan jumlah yang diperlukan semua dokumentasi yang diperlukan untuk penyediaan laporan ke kantor pajak. Pre-ditentukan waktu yang tepat untuk mempersiapkan semua kertas untuk menyampaikan laporan transaksi dikendalikan dalam waktu untuk mendistribusikan persiapan santai mereka waktu, pengujian.
3. Sebuah deskripsi semua bidang kegiatan dari orang, yang merupakan salah satu pihak dalam transaksi.
4. Pengujian dan perbandingan dari segi keuangan transaksi, analisis semua aspek dari pihak dalam perjanjian.
5. Penyusunan deskripsi lengkap dari semua pihak terkait yang terlibat dalam transaksi. Anda juga harus memilih sisi tes, jika kesepakatan itu secara resmi diakui atau dikendalikan oleh standar cocok untuk penugasan status ini.
6. metode pra-dipilih dan prinsip-prinsip dasar harga.
7. Menghasilkan analisis ekonomi penuh dengan mempertimbangkan semua aspek transaksi, pemahaman manfaat dan efektivitas biaya untuk peserta tertentu.
8. Dibuat basis dokumenter, yang diperiksa oleh beberapa ahli dan staf untuk persiapan dokumen berjudul "Laporan tentang transaksi dikendalikan."

dokumentasi dapat ditentukan hanya informasi yang dikonfirmasi oleh data yang dimiliki oleh perusahaan. Sesuai dengan permintaan dari organisasi Pelayanan Pajak federal harus menyediakan semua konfirmasi resmi dari informasi yang disajikan. Seperti permintaan untuk karyawan layanan dapat mengirim untuk mengkonfirmasi kelengkapan informasi dan verifikasi pembayaran pajak.

Ketika mengevaluasi tingkat detail, tingkat detail dalam dokumentasi, Anda perlu dibimbing oleh ayat 6 Pasal 105 dari Kode Pajak. Jumlah informasi yang diberikan harus sepadan dengan tingkat kepentingan transaksi, skala dan ukuran manfaat bagi masing-masing anggota.

Perubahan sukarela dasar pengenaan pajak

Ayat 6 Pasal 105 dari Kode Pajak menyediakan untuk ketidakmampuan untuk menggunakan pada akhir harga transaksi, yang tidak sesuai dengan pasar jika mereka jauh di bawah mereka. Jika sebuah perusahaan telah dihukum karena sengaja mengurangi jumlah pembayaran resmi untuk pengurangan pemotongan pajak, maka pemiliknya memiliki kesempatan untuk memperbaiki harga dan memberikan kontribusi kepada negara sebagai bagian dari standar.

Semua penyesuaian dilakukan dengan ketentuan wajib SPT, yang sudah ditandai pajak penghasilan dirancang untuk membayar untuk jangka waktu tertentu. Jika sebuah perusahaan tidak dianggap sebagai pembayar pajak, harus diberikan deklarasi, yang harus dibayar pada waktu untuk pengiriman dokumen tersebut.

Selama semua perubahan tidak akan dijabarkan dalam sebuah deklarasi untuk otoritas pajak harus diserahkan bersama dengan sebuah penjelasan di mana seluruh jumlah yang ditentukan dalam detail, bahwa orang tertentu diperlukan untuk ditambahkan ke perkiraan awal.

Dalam nota penjelasan merinci informasi yang diperlukan tentang transaksi dikendalikan dalam kaitannya dengan yang dilakukan penyesuaian. Menunjukkan jumlah baru pajak, nomor seri kontrak, tanggal kesimpulan. Ini harus secara terpisah menulis jumlah awal dan kemudian membawa persis jumlah sumber daya material, yang akan ditambahkan ke jumlah awal yang ditujukan untuk pelunasan pembayaran pajak.

Item yang diperlukan dalam dokumen

Merinci detail penuh dari semua orang yang berhubungan dengan transaksi dikendalikan. TIN menunjukkan nama pribadi, serta penuh dari organisasi atau nama IP. Diizinkan untuk menambahkan informasi lain yang akan membantu, menurut pendapat wajib pajak, akan mengatasi situasi dengan pembayaran dan untuk memudahkan pekerjaan karyawan pemeriksaan pajak.

Untuk membuat perubahan ke basis pajak dari PPN, diperlukan semua deklarasi, yang dibayarkan selama periode tersebut. Ketika menyesuaikan setiap subjek data ke pengenalan wajib informasi yang signifikan dalam penjualan buku. Alasan untuk membentuk rekaman adalah dokumen yang berisi jumlah yang tepat dari koreksi. Informasi yang diberikan harus sama persis dengan jumlah total pajak dari penjualan barang.

Selama transaksi dikendalikan semua dokumen harus diisi dengan benar dan memaksakan kondisi yang mematuhi aturan dari perjanjian tersebut. Kepatuhan dengan dokumentasi prosedur dan sesuai dengan harga minimum yang dapat diterima dapat mengatur kesepakatan yang paling berhasil.