Cadangan bank dan pembentukan mereka. cadangan bank wajib dan tingkat

Dengan munculnya Bank Sentral dan pengembangan cadangan regulasi keuangan dari bank komersial telah dibentuk di tingkat negara, serta lembaga-lembaga kredit. Pada akun mereka dikendalikan oleh kuantitas sesuai dengan residu (pengganti) rekening atau kondisi untuk perekrutan mereka. Mari kita mempertimbangkan lebih lanjut apa yang merupakan cadangan bank wajib.

Ikhtisar

cadangan bank menjamin ketersediaan dana untuk kelancaran pelaksanaan kewajiban pembayaran yang berkaitan dengan pembayaran kembali simpanan individu dan permukiman dengan lembaga keuangan lainnya. Dengan kata lain, mereka bertindak sebagai jaminan. Ketentuan harus disimpan dalam bentuk uang tunai sebagai deposito di Bank Sentral atau dalam bentuk surat berharga untuk mengamankan kewajiban.

persyaratan

Hari ini, di hampir semua negara dengan ekonomi pasar memasuki cadangan yang diperlukan bank. Efektivitas regulasi kredit keuangan alat ini dikonfirmasi dan penelitian fundamental, dan praktek internasional. Di Rusia, persyaratan minimum bertindak sebagai sumber pembayaran kewajiban kepada kreditur dan deposan dalam kasus penarikan lisensi dari organisasi untuk melaksanakan operasi. Dalam prakteknya, cara pengembalian yang terdiri dari cadangan bank sentral, diatur dengan baik. persyaratan minimum terutama digunakan dalam rangka regulasi keuangan dan kredit dalam memecahkan masalah jangka panjang untuk menstabilkan peredaran uang dan memerangi inflasi. Alat ini bertindak sebagai tingkat limiter pertumbuhan pasokan uang tunai dan manajemen permintaan dalam cadangan bank. tujuan tertentu diberikan dalam Peraturan №342. Sesuai dengan definisi di tindakan ini, penerapan instrumen ini memungkinkan regulasi likuiditas umum struktur RF perbankan. Kontrol massa kas dilakukan dengan mengurangi pengganda uang.

tujuan utama

Dalam prakteknya, kegiatan lembaga keuangan selalu ada risiko kerugian yang tidak direncanakan. Tidak ada lembaga yang kebal dari mereka dengan 100%. Dalam hal ini, selama operasi dan dalam pengelolaan risiko untuk setiap lembaga keuangan harus memastikan pembentukan cadangan bank. Untuk memastikan organisasi kehandalan mereka harus membuat dana yang berbeda, dana yang akan digunakan untuk menutupi kemungkinan kerugian. Prosedur, yang menurut pembentukan dilakukan dan penggunaan selanjutnya mereka dalam banyak kasus didirikan hukum dan CB. Nilai pemotongan dari laba sebelum pajak diatur oleh Undang-Undang tentang pajak. Jumlah minimum cadangan didirikan bank Bank Sentral. Sebagai praktek menunjukkan, penggunaan "cadangan" adalah tepat jika ada kebutuhan obyektif untuk mengurangi jumlah uang beredar dalam sirkulasi (untuk menangguhkan atau untuk mengontrol pertumbuhan) untuk mencegah "overheating" ekonomi, jika dalam rangka untuk mencapai tujuan ini adalah dengan menggunakan kapasitas pinjaman terbatas lembaga keuangan melalui penarikan dari mereka persentase tertentu dari yang terlibat berarti (baik meningkatkan bagian ini). Dari sini dapat disimpulkan bahwa Bank cadangan Rusia - berarti lembaga keuangan terakumulasi sebagai giro, yang harus dikeluarkan dari perdagangan apapun.

klasifikasi

Cadangan Bank, pada umumnya, memiliki satu tujuan - untuk mengimbangi biaya dan kerugian mungkin, jika perlu. Namun, mereka dibagi menjadi jenis. Dengan demikian, cadangan hukum adalah alat oleh yang menyesuaikan likuiditas keseluruhan sistem. Hal ini digunakan oleh Bank Sentral untuk memastikan bahwa kontrol dengan mengurangi akumulasi uang di bank komersial. Mekanisme ini membatasi kapasitas pinjaman perusahaan keuangan dan mempertahankan tingkat tertentu pasokan uang yang beredar. Pada intinya, cadangan wajib - ini berarti bahwa bank-bank komersial harus menjaga dengan Bank Sentral. Mereka bertindak sebagai dana jaminan keuangan, yang menjamin kehandalan dalam kinerja kewajiban kepada pelanggan mereka. cadangan bank tersebut tidak begitu banyak untuk kepentingan organisasi. Mereka berfungsi sebagai alat kebijakan moneter nasional. Menjadi sangat likuid, aset-aset ini tidak dapat digunakan oleh lembaga keuangan untuk penuh dengan munculnya keadaan yang tidak menguntungkan. Misalnya, jika lembaga telah mulai arus keluar dana deposan, cadangan hanya dapat digunakan dalam norma yang ditetapkan.

pondasi

Hal ini disajikan sebagai bagian dari ekuitas dibentuk oleh pemotongan tahunan dari keuntungan. dana cadangan yang diperlukan untuk menutupi kerugian dalam proses lembaga keuangan. Dia juga diciptakan untuk meningkatkan modal saham. Alokasi normatif ditentukan oleh rapat umum pemegang saham. Nilai dapat berupa dalam jumlah tertentu dari modal dasar. perusahaan keuangan memiliki hak untuk mengalokasikan dana dalam dana cadangan hanya ketika ada keuntungan. selesai sehingga yang dilakukan oleh kenaikan aktiva bersih. Dana tersebut terakumulasi uang yang diterima oleh lembaga keuangan dalam kegiatan usaha. Melaksanakan transfer keuntungan untuk dana, organisasi perbankan menyediakan penggunaan proporsi asetnya secara eksklusif di arah tertentu. Utama dari mereka menonjol kehilangan lapisan.

cadangan bank untuk kerugian pinjaman kemungkinan

penciptaan mereka disebabkan oleh risiko kredit yang mungkin timbul dalam kegiatan usahanya. Ketentuan tersebut memungkinkan untuk mencegah fluktuasi keuntungan ketika menulis off kerugian atas pinjaman. Jadi ada dampak pada jumlah modal. Pembentukan cadangan tersebut berasal dari kontribusi, yang dibebankan untuk setiap pinjaman. Dana ini digunakan hanya untuk menutupi saldo kewajiban pokok. Karena cadangan ini dibuat write-off dari kerugian pinjaman, tidak mungkin untuk pulih. Jika dana yang tidak mencukupi dibayarkan diakui nyata atau buruk, termasuk dalam periode kerugian. Hal ini mengurangi basis pajak dari lembaga keuangan.

Berarti penurunan nilai surat berharga

Bulanan pada hari kerja terakhir dilakukan penilaian kembali investasi dalam saham dengan nilai pasar. Di bawah kedua harus memahami harga rata-rata tertimbang dari satu keamanan untuk transaksi yang terjadi selama hari terakhir di bursa saham atau dengan cara penyelenggara lelang. Dalam beberapa kasus, karena pasar mungkin nilai sebenarnya dari pembelian surat berharga pada tanggal kerja terakhir, berkurang setengahnya. Jika di bawah harga buku, lembaga keuangan harus membentuk cadangan penurunan nilai. Ukurannya tidak harus lebih dari 50% dari nilai tersebut. Pembentukan dilakukan di tanggal kerja terakhir bulan, yang dibeli sekuritas. pembatalan dilakukan bersamaan dengan pensiun saham. Data Provisioning seperti yang disebutkan di atas, dilakukan secara terpisah untuk setiap keamanan, terlepas dari kenaikan atau mempertahankan total nilai mereka.

Spesifisitas cadangan penurunan nilai

Ketika menjadi investasi yang diperlukan terlalu tinggi provisioning. Namun, nilai buku saham tetap tidak berubah. Dalam hal ini, dana, lebih tepatnya, tidak dianggap sebagai cadangan sebagai bertindak sebagai penyesuaian terhadap harga saham untuk account. Pada akhir bulan laporan, lembaga kredit harus mengevaluasi kembali cadangan dibuat sebelumnya untuk penurunan nilai investasi berdasarkan nilai pasar dan jumlah surat berharga.

jenis lain

Selain ini, ada cadangan bank lainnya. Mereka dikelompokkan dalam kelompok kemungkinan kerugian atas aset lainnya. Ini termasuk, khususnya, termasuk ketentuan:

• Di bawah aset neraca dengan risiko kerugian.
• Untuk sejumlah instrumen yang tercatat pada rekening neraca akuntansi.
• transaksi forward.
• Di bawah kerugian lainnya.

klasifikasi kerugian

Untuk kerugian lembaga keuangan yang memberikan kontribusi untuk pembentukan cadangan, dapat dipahami risiko hipotetis di periode mendatang, terkait dengan terjadinya keadaan berikut:

1. Peningkatan beban atau kewajiban dibandingkan dengan yang dilaporkan sebelumnya dalam akuntansi.
2. Mengurangi biaya aset kredit.
3. Kegagalan untuk memenuhi kewajiban yang dilakukan oleh kontraktor lembaga berkomitmen keuangan transaksi (penawaran), atau kegagalan untuk mematuhi janji-janji pelajaran, pembayaran tepat dari utang yang disediakan oleh organisasi perbankan yang melayani.

Dari cadangan bank di atas yang paling efektif hanya dana. Hal ini disebabkan fakta bahwa dengan mengorbankan dari jalan, lembaga keuangan dapat mengontrol biaya mereka. Semua cadangan bank lainnya tidak dianggap sebagai efektif. Hal ini disebabkan fakta bahwa peningkatan ukuran tidak akan membantu untuk memperkuat kemampuan organisasi untuk menahan kondisi yang merugikan timbul.

Emas dan mata uang asing cadangan bank

Mereka adalah aset keuangan yang ditandai dengan likuiditas yang tinggi. Cadangan devisa yang dikelola oleh Bank Sentral dan Departemen Keuangan. struktur mereka meliputi:

1. emas moneter.
2. Spetsprava pinjaman.
3. posisi cadangan di Dunia VF.
4. mata uang asing.

Biaya cadangan ini ditunjukkan pada tanggal neraca, berdasarkan dolar AS.

penunjukan

Cadangan devisa berfungsi sebagai cadangan keuangan, di mana pembayaran dapat dilakukan atau dilaksanakan utang publik pengeluaran anggaran jika diperlukan. Kehadiran mereka, di samping itu, memungkinkan bank sentral untuk melakukan kontrol atas dinamika nilai tukar rubel melalui intervensi di pasar valuta. Ukuran cadangan ini sebagian besar harus mencakup volume massa uang yang beredar, menyediakan pembayaran baik swasta dan berdaulat utang eksternal dan menjamin impor 3 bulan. Jika kita bisa mencapai besarnya cadangan devisa Bank Sentral mempunyai kontrol yang efektif dari pergerakan nilai tukar rubel dan suku bunga.