Akuntansi untuk transaksi tunai. konsep dasar

Setiap organisasi, terlepas dari ukuran, dalam pelaksanaan kegiatan hampir semua jenis dihadapkan dengan kebutuhan untuk menggunakan uang tunai. Dan jika perlu membayar untuk bahan atau jasa memerintahkan, sebagai aturan, gunakan pembayaran non-tunai, pembayaran perjalanan, dan biaya lain dilakukan dengan uang tunai. Untuk tujuan ini, perusahaan yang dihasilkan kasir dan akuntansi transaksi tunai harus dilakukan sesuai dengan hukum dan peraturan.

Organisasi kontrol atas akuntansi kas dibuat, dan upaya ditujukan untuk memperkuat disiplin pembayaran, serta untuk memastikan penggunaan yang tepat dan alokasi sumber daya keuangan. Pada gilirannya, rekening operasi kas berarti dokumentasi yang benar, lengkap dan tepat waktu, serta legalitas transaksi dengan uang tunai.

Sintetis serta lebih mendalam akuntansi analitis operasi tunai dan dokumen moneter termasuk menjaga account yang tepat. Sebagai contoh, pada khususnya nomor rekening 50 (dalam hal rekening, hal itu disebut - "Kas") mencerminkan sisa, penerimaan dan penerbitan uang tunai dan instrumen moneter yang terkait dengan semua kantor umum dari perusahaan. Jika perlu, membuka sub-account dengan nomor 50-1, bernama "organisasi Cash", dengan rekening terpisah untuk dibuka untuk setiap mata uang.

Skor 50-2 (nama - "cash Operasi") diperlukan jika organisasi yang dilakukan pergerakan dana di box office wilayah operasional, kantor perdagangan dan berhenti poin.

Sub-account dengan nomor 50-3, disebut sebagai "instrumen moneter" mencerminkan perangko tangan, penerbangan disetor penuh, dokumen promes, serta biaya pendaftaran merek dalam jumlah yang nyata (aktual) biaya yang dikeluarkan dalam akuisisi mereka. Analytics dalam hal ini melibatkan akuntansi dokumen menurut jenis.

Akuntansi untuk transaksi tunai dalam perusahaan tidak dapat dibayangkan tanpa pendaftaran dokumen yang relevan. daftar mereka termasuk Receipt (CR-1) dan masing-masing persediaan (CR-2) memerintahkan majalah untuk mencerminkan (pendaftaran) dari semua dokumen kas masuk dan keluar (bentuk KO-3), serta bentuk buku kas disetujui KO-4.

Semua organisasi yang ada mereka membutuhkan uang tunai, sebagai suatu peraturan, menerima uang tunai dari mereka rekening cek. Hal ini memerlukan bentuk lain dari dokumen - menguangkan cek. Melayani Bank diproduksi organisasi menerbitkan cek seperti buku yang berisi 25 atau 50 cek.

pesanan kas memiliki prosedur sendiri untuk mengisi, diatur oleh peraturan yang relevan. Selain itu, dokumen-dokumen ini dapat diterbitkan sebagai metode manual, dan menggunakan komputer.

buku kas - semacam mendaftar. Dalam akunnya operasi kas yang dilakukan secara kronologis, dan kebenaran akuntan kepala dikendalikan. organisasi dapat menjadi hanya satu buku tersebut, dan itu harus jelas nomor, hati-hati dirangkai dan disegel tanpa gagal. Erasures dan koreksi dalam dokumen menyediakan proses akuntansi, tidak dapat diterima. Dalam kasus luar biasa, memperbaiki harus disertifikasi oleh tanda tangan kasir dan selalu - akuntan kepala.

Bergerak dalam pendaftaran dokumen kas adalah karyawan berikut perusahaan: Akuntan Kepala, akuntansi, karyawan atau orang lain yang ditentukan oleh perjanjian dengan kepala akuntan kepala, yang harus tercermin dalam yang relevan dokumen administrasi. Dalam kasus di mana, untuk alasan apa pun (perusahaan kecil) dan tidak ada kepala akuntansi akuntan juga, pendaftaran dokumen kas yang dihasilkan oleh kepala. Dasar untuk penyusunan instrumen cash berbagai kertas: pembayaran dan pemukiman dan penggajian, cek, laporan, faktur.

Untuk fungsi normal dari perusahaan, kontrol yang ketat dari semua bidang kegiatan adalah prasyarat. Itulah sebabnya akuntansi transaksi tunai memerlukan perhatian khusus dan sistematisasi. Pada gilirannya, dokumentasi dan pelestarian aset dan instrumen moneter yang tepat untuk memenuhi kebutuhan semua kebutuhan mendesak dari perusahaan terkait dengan uang tunai.