Pajak tidak langsung termasuk pajak?

Jika ada sebuah negara, maka ada pajak. Ini pembayaran wajib untuk anggaran negara telah menjadi bagian integral dari kehidupan individu dan perusahaan. Banyak warga, bagaimanapun, ditangani dengan buruk dalam apa pajak dan bagaimana mereka dibayar. Atas pajak penghasilan pribadi dan pajak keuntungan menyadari, mungkin, segala sesuatu. Tapi ada yang lain - pajak tidak langsung, yang juga penting untuk mengetahui. Pada artikel ini kita akan melihat apa yang pajak tidak langsung, dan apa yang membedakan fitur mereka.

Konsep pajak tidak langsung

Berbeda dengan langsung, pembayaran tidak langsung tidak ditentukan oleh pembayar pajak penghasilan, dan dipasang sebagai biaya tambahan untuk tingkat atau harga barang. Dengan membeli produk tertentu, pelanggan membayar tidak hanya produsen, tetapi juga negara. pajak tidak langsung adalah mereka yang termasuk dalam pemilik nilai perusahaan dari barang yang dihasilkan atau layanan yang diberikan oleh mereka. Dari hasil penjualan, ia membayar jumlah tertentu untuk anggaran (pajak), dan sisanya meninggalkan dirinya (profit).

Dengan demikian, pembayar nyata adalah pengguna akhir pajak tidak langsung, dan produsen produk bertindak sebagai perantara - pembayaran pemetik. Maka nama - "tidak langsung".

Klasifikasi dan jenis pajak tidak langsung

Ini harus dikatakan bahwa 90% dari semua jumlah anggaran pendapatan hanya di bawah terdaftar biaya. Mereka adalah sumber utama penerimaan negara, yang memungkinkan untuk melakukan fungsi banyak dan menutupi pengeluaran pemerintah dasar. pajak tidak langsung termasuk pembayaran Kelompok:

1. pajak Universal konsumsi (PPN).
2. pembayaran pajak individu sebagai persentase dari biaya barang (cukai).
3. Pajak perdagangan luar negeri barang (tugas) - dibayar ketika barang melintasi perbatasan. Berbagi tugas pada impor (impor) dan ekspor (ekspor) produk.
4. pembayaran fiskal untuk pelayanan publik monopoli - pendaftaran beberapa dokumen, biaya untuk berbagai lisensi dan izin.

Di Rusia tidak langsung terkait dan beberapa pembayaran lain untuk anggaran - alokasi untuk berbagai Dana (. Perumahan, lalu lintas, dll), kontribusi asuransi sosial (mereka diizinkan untuk dimasukkan dalam jumlah biaya produksi). Yang paling signifikan dan penting adalah dua jenis pertama pajak - nilai tambah tugas pajak dan cukai.

PPN: singkat "berkas"

Setiap peserta dari proses produksi menyadari pajak ini, dan penciptaan dan pengkajian terjadi pada setiap tahap produksi / peredaran barang. PPN dibayar oleh negara sebagai bagian dari biaya produksi (sejauh pelaksanaannya). Namun, ia datang ke anggaran sebelum barang akan dijual ke konsumen akhir. produsen membayar persentase tertentu dari porsi biaya yang "tambah" untuk harga pembelian untuk produksi bahan baku.

Perhitungan pajak nilai tambah harus dilakukan dengan menentukan perbedaan antara PPN dikenakan pada barang yang diproduksi, dan PPN atas pembelian bahan bahan / baku untuk produksinya. Di Rusia, nilai pembayaran ini adalah 18%, kecuali dalam kasus di mana tingkat 10% dan 0% diterapkan. Dia harus dibayar setiap tiga bulan, dan dikenakan pajak, selain barang yang dijual dan jasa meliputi:

• konstruksi dan perakitan bekerja untuk konsumsi sendiri;
• barang impor dalam Federasi Rusia dari negara lain (untuk tujuan produksi);
• transfer barang dan jasa untuk kebutuhan mereka sendiri (jika mereka tidak termasuk dalam biaya hutang pajak penghasilan).

Ada juga situasi di mana sebuah organisasi dapat dibebaskan dari PPN. Kasus-kasus seperti dijelaskan dalam Kode Pajak, Pasal 149.

cukai: membayar tertentu

Seperti PPN, pajak cukai adalah pajak tidak langsung, bagaimanapun, dihitung dan dibayar secara individual. Jenis pembayaran sangat mirip dengan bea cukai, tapi sudah diatur, sebagai suatu peraturan, dalam kaitannya dengan konsumsi barang dalam negeri. Pajak ini adalah premi yang cukup tinggi untuk biaya produksi, disebut oleh negara untuk kelompok tertentu. Ini terutama tembakau dan alkohol.

Untuk setiap kategori produk memiliki nilai yang ditetapkan sendiri cukai - individual. Seringkali ukuran mereka mencapai setengah atau bahkan dua pertiga dari harga produk atau jasa. Selain kelompok-kelompok ini untuk Barang Kena Cukai juga termasuk bensin, bahan bakar, kendaraan dan sebagainya.

bea

pajak tidak langsung menerapkan bea masuk. Jenis pembayaran dibebankan oleh Bea dan didefinisikan sebagai cukai, cara individu. Menurut tarif cukai diferensial berlaku di Rusia, nilai tugas tergantung pada barang-barang impor negara itu. Jika Negara asal barang dari RF perdagangan yang menguntungkan dan hubungan politik, tingkat dasar yang berlaku dari 100% dari tarif yang ditetapkan. Jika tidak, gunakan biaya meningkat - dalam jumlah 200% dari tarif cukai.

Perhitungan tugas dapat dilakukan dalam berbagai cara. Tergantung pada ini, mengacu pada salah satu dari jenis berikut:

• ad valorem - didefinisikan sebagai persentase dari nilai barang;
• Spesifik - memiliki nilai tertentu (dalam bahasa Rusia diatur dalam euro) per unit (unit, kg, dll ...);
• Dikombinasikan - secara bersamaan menerapkan kedua metode perhitungan (misalnya, persentase tertentu, tetapi tidak kurang dari jumlah yang ditentukan).

Menyerahkan deklarasi pada pajak tidak langsung untuk pembayaran bea cukai dalam waktu 15 hari dari tanggal penyerahan barang relevan dengan otoritas pabean.

kesimpulan

akuntansi pajak dari pajak tidak langsung dan pembayaran mereka ke dalam anggaran dilaksanakan oleh produsen barang dan jasa, dan beban yang dihasilkan jatuh pada konsumen. Ini adalah fitur utama mereka - nalogonositelem dan wajib pajak adalah entitas yang berbeda. sistem seperti ini, sampai batas tertentu memfasilitasi pengumpulan biaya negara. pajak tidak langsung adalah mereka dikenakan pada harga bukan pada pendapatan (mereka dapat bersifat informal, dan karena itu tidak akan menjadi basis pajak). Volume pendapatan tergantung pada biaya barang yang dibeli yang akhirnya lebih menguntungkan. Di negara berkembang, jenis pembayaran wajib adalah bagian utama dari pendapatan pajak negara (2/3 dan lebih).