Laporan arus kas: Ketentuan Umum

Menggunakan perusahaan atau perusahaan sumber daya keuangan mencerminkan laporan arus kas. Hal ini dirancang untuk digunakan langsung atau tidak langsung dari layar selama periode pelaporan atau daftar pantauan lainnya. Ini menunjukkan penerimaan dengan klasifikasi mereka dengan obyek utama. Teknik ini memungkinkan Anda untuk membuat gambar umum dari aktivitas ekonomi, untuk menganalisis sumber, struktur dan ukuran likuiditas dan solvabilitas.

Dokumen ini berfungsi hari ini sebagai standar dalam sistem pelaporan keuangan, yang diakui oleh aturan internasional dan dengan arus kas akun.

Tidak seperti laporan akuntansi tradisional jenis ini menjadi banyak digunakan hanya sejak paruh kedua abad terakhir, ketika informasi tentang pergerakan dana dari perusahaan dan organisasi mulai menyatukan internasional. Untuk pertama kalinya pendekatan seperti itu telah diterapkan perusahaan Dowlais Ironworks untuk mencerminkan dana kinerja cadangan untuk meng-upgrade aset utama perusahaan.

Hari ini, laporan tentang arus kas menjadi dokumen wajib untuk digunakan oleh perusahaan-perusahaan AS, dan itu menjadi standar internasional di bawah nama IFRS 7. 1994 menurut itu, penyusunan dan penyajian laporan ini telah menjadi suatu keharusan dalam daftar dokumen atas laporan keuangan dari setiap perusahaan atau organisasi.

Saat ini hampir semua pengembang Standar Pelaporan mengklaim pentingnya tinggi dokumen ini. Ini memperhitungkan pergerakan arus kas sebagai akibat dari kegiatan utama dan menyimpan catatan dari aliran bersih. Hal ini karena laporan arus kas telah menjadi alat yang sangat diperlukan manajemen modern, memungkinkan untuk menunjukkan pendapatan dan biaya eksternal dan internal.

Laporan standar pada pergerakan dana untuk menentukan:

- sumber dan nilai-nilai yang diterima berarti;

- artikel dan arah untuk mereka gunakan;

- kemungkinan perusahaan dijamin untuk memberikan nilai lebih dari pendapatan selama jumlah pembayaran;

- kemampuan untuk melakukan kewajiban;

- nilai kritis aset di mana organisasi atau perusahaan dapat terus melakukan kegiatan usaha;

- tingkat dan jumlah dana sendiri untuk pengembangan investasi perusahaan;

- sumber dan penyebab perbedaan antara tingkat keuntungan dan biaya.

Laporan tersebut harus dilakukan oleh setiap organisasi atau perusahaan, terlepas dari industri, kepemilikan, ukuran dan konstruksi struktural.

Metodologi pembentukan laporan sesuai dengan IFRS memiliki beberapa fitur yang tidak dapat memperhitungkan aturan nasional penulisan. Secara khusus, IFRS itu sendiri didasarkan pada prinsip akuntansi, bukan undangkan standar akuntansi yang ketat. Oleh karena itu, filosofi dokumen tidak harus dicari melanggar atau celah untuk menghindari aturan dan mencoba untuk membuat dokumen "pekerjaan."

Seperti adat, mendokumentasikan gerakan aktiva tetap bersama oleh arus masuk dan arus keluar dana untuk kegiatan inti - operasi, industri, keuangan. Pendekatan ini diperlukan, pertama-tama, untuk orang yang bersangkutan mampu cukup menilai dampak dari daerah-daerah kerja untuk stabilitas keuangan perusahaan secara keseluruhan.

Dalam menyusun laporan tentang aturan perusahaan IAS yang diperlukan untuk menampilkan informasi pada struktur aset. Pada saat yang sama untuk mengidentifikasi berbagai klasifikasi dapat digunakan. Sebagai contoh, di Federasi Rusia laporan arus kas (Form 4), meskipun salah satu laporan akuntansi utama, namun memiliki beberapa perbedaan dari aturan yang diadopsi oleh IAS. Di Rusia, laporan yang dihasilkan secara eksklusif oleh metode langsung, karena formulir ini tidak memberikan cerminan dari data setara kas.